1세대 1주택자 필독! 재산세 계산부터 찐 할인 혜택까지, 한 번에 끝내기!

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1세대 1 주택을 소유하고 있는 경우, 재산세는 어떻게 계산되는지, 그리고 어떤 특례 할인 조건이 있는지에 대해 알아보겠습니다. 많은 분들이 재산세에 대해 궁금해하시는데, 특히 1세대 1 주택자에게는 다양한 혜택이 주어지기 때문에 더욱 중요합니다.

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☑️ 1세대 1주택 아파트 재산세 개요

재산세는 주택 소유자에게 부과되는 세금으로, 주택의 공시가격에 따라 결정됩니다. 1세대 1 주택자는 일반적으로 재산세에서 더 많은 혜택을 받을 수 있습니다. 특히, 1세대 1 주택자에게는 세액 공제와 같은 다양한 특례가 적용되므로, 이를 잘 이해하고 활용하는 것이 중요합니다.

☑️ 재산세 계산 방법

현재 시점(2025년 7월)을 기준으로 1세대 1주택 아파트의 재산세 계산 방법과 특례 할인 조건을 설명해 드리겠습니다. 재산세는 매년 7월과 9월에 부과되는 지방세이며, 매년 6월 1일 현재 주택을 소유한 자에게 부과됩니다.

1. 재산세 계산 방법 (기본 원리)

재산세는 다음과 같은 공식으로 계산됩니다.

재산세 = (과세표준) times (세율)

각각의 요소는 다음과 같습니다.

① 과세표준: 재산세는 실거래가나 공시가격 그대로 부과되지 않고, 정부가 정한 **공시가격(개별공시지가 또는 개별주택가격, 공동주택가격)**을 기준으로 여기에 공정시장가액비율을 곱하여 산정됩니다.

과세표준 = (공시가격) times (공정시장가액비율)
공동주택가격: 아파트는 매년 4월 말 국토교통부에서 공시하는 공동주택가격을 기준으로 합니다. 국토교통부 부동산공시가격 알리미(https://www.realtyprice.info/)에서 확인할 수 있습니다.
공정시장가액비율: 주택의 경우 현재 **60%**가 적용됩니다. (정부 정책에 따라 변동 가능성 있음)

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② 세율: 과세표준 금액 구간에 따라 누진세율이 적용됩니다. 주택 재산세의 일반 세율은 다음과 같습니다.

6천만 원 이하: 0.1%
6천만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하: 6만 원 + (6천만 원 초과액의 0.15%)
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 19만 5천 원 + (1억 5천만 원 초과액의 0.25%)
3억 원 초과: 57만 원 + (3억 원 초과액의 0.4%)

③ 도시지역분: 주택이 도시지역 내에 있을 경우, 과세표준의 0.14%가 도시지역분으로 추가 부과될 수 있습니다. (과세표준 times 0.14%)

④ 지방교육세: 재산세액의 20%가 지방교육세로 추가됩니다.

⑤ 지역자원시설세: 주택 종류 등에 따라 부과될 수 있습니다.

2. 1세대 1주택자 특례 할인 조건 (공시가격 구간별 할인)

1세대 1주택자에 대해서는 과도한 세금 부담을 완화하기 위해 공시가격 구간별로 특례세율을 적용하여 재산세를 할인해 줍니다. 이는 주택 수와 관계없이 적용되는 일반 재산세율보다 낮은 세율입니다.

✅ 대상:

1세대 1주택자: 1세대(가족 단위)가 대한민국 내에 주택 한 채만 소유하고 있는 경우. (재산세 부과 기준일인 6월 1일 현재 기준)
고령자 세액 공제 : 60세 이상인 경우, 세액의 10%에서 30%까지 공제받을 수 있습니다.
장기 보유자 세액 공제 : 주택을 5년 이상 보유한 경우, 세액의 20%에서 40%까지 공제받을 수 있습니다.

✅ 할인 내용 (적용되는 특례 세율):

🏠 1세대 1 주택 공시가격 9억 원 기준 비교

재산세는 주택 소유에 대해 부과하는 세금이고, 종합부동산세는 주택 및 토지 보유에 대해 추가로 부과하는 국세야. 1세대 1 주택자의 경우, 실거주 목적임을 고려해 여러 감면 혜택이 적용되는데, 공시가격 9억 원이 이 혜택의 중요한 기준이 됩니다.

☑️ 재산세 계산 시 고려사항

공시가격 확인: 매년 4월 말에 공시되는 아파트의 공동주택가격을 확인해야 합니다.
세대주 여부: 1세대 1주택 여부는 세대주(본인 및 배우자, 자녀 등)가 소유한 주택 수를 기준으로 판단합니다.
세금 납부 고지서 확인: 실제 재산세 고지서에는 계산된 세액과 함께 지방교육세, 도시지역분 등이 모두 합산되어 청구됩니다.
세법 개정 주의: 재산세 관련 법규는 정부의 부동산 정책 방향에 따라 매년 변동될 수 있습니다. 특히 공정시장가액비율이나 특례세율 적용 기간 등은 유동적이므로, 매년 최신 세법과 해당 지자체의 고지 내용을 확인하는 것이 중요합니다.

이러한 세율 차이는 1세대 1 주택자에게 상당한 세금 절감 효과를 가져다 줄 수 있습니다.

☑️ 재산세 부과 기준

재산세는 주택의 종류와 위치에 따라 다르게 부과됩니다. 예를 들어, 아파트와 단독주택의 세율이 다를 수 있으며, 지역에 따라 세금이 달라질 수 있습니다. 2023년 3월 14일에 개정된 기준에 따르면, 주택의 공시가격에 따라 세율이 조정되며, 이는 지역 정부의 정책에 따라 달라질 수 있습니다.

☑️ 재산세 면제 조건

1. 사실상의 '면제': 소액 징수 면제 (면세점)

설명: 재산세는 세액이 너무 적을 경우 세금을 부과하지 않는 '면세점'이 있습니다.
조건: 주택의 재산세 본세가 2,000원 미만일 경우, 해당 세금은 징수하지 않습니다.
적용: 이는 주로 공시가격이 매우 낮은 노후 소형 단독주택이나 부속 토지 등에 해당합니다. 일반적인 아파트는 공시가격이 높아 재산세액이 2,000원을 초과하므로, 이 조건으로는 사실상 면제를 받기 어렵습니다.

2. 재산세 비과세 대상 (애초에 과세하지 않는 재산)

이 조건들은 특정 목적이나 소유 주체에 해당하는 경우로, 일반적인 개인 소유의 주거용 아파트에는 해당되지 않습니다.
예시:
- 국가 또는 지방자치단체가 소유하거나 공공용으로 사용하는 재산: 국가 소유 청사, 공공시설 등입니다. (개인 소유 주택을 국가/지자체가 1년 이상 무상 사용하는 극히 예외적인 경우도 포함)
- 도로, 하천, 묘지 등 공공의 용도로 사용되는 토지.
- 군사시설 보호구역 내의 특정 농지 및 임야.
- 임시용 건축물 중 존속기간 1년 미만인 건축물.

3. 재산세 '감면' 대상 (세금을 줄여주는 혜택)

'면제'는 아니지만, 특정 목적이나 상황에 따라 세금을 줄여주는 '감면' 혜택은 있습니다. 이 역시 일반적인 1세대 1주택 아파트와는 거리가 있습니다.
예시:
- 사회복지법인, 종교단체, 학교 등이 해당 사업에 직접 사용하는 부동산.
- 재해(태풍, 홍수 등)로 인해 심각한 피해를 입은 주택. (지자체 조례에 따라 한시적 적용)
- 일부 등록문화재 주택.

alt="주택수에서 산정제외 되는 주택" — <주택수에서 산정제외 되는 주택>

이러한 면제 조건을 잘 이해하고 활용하면, 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

☑️ 가장 현실적인 1세대 1주택 아파트의 세금 혜택 (면제가 아닌 '할인')

일반적인 1세대 1 주택자가 재산세 부담을 줄일 수 있는 가장 중요한 혜택은 **'1세대 1주택자 특례세율 인하'**입니다.

조건: 공시가격 9억 원 이하의 1세대 1주택자
혜택: 일반 세율보다 0.05% p (포인트) 인하된 세율이 적용됩니다. 이는 실질적인 세금 할인 혜택입니다. (현재 2026년까지 연장 적용될 예정)

이런 자료를 참고 했어요.

[1] 부동산계산기 - 재산세 계산기::부동산계산기.com (https://xn--989a00af8jnslv3dba.com/%EC%9E%AC%EC%82%B0%EC%84%B8)

[2] 네이버 블로그 - 재산세 부과기준 및 계산 방법 알아보기 (ft. 24년 과세표준과 세율) (https://m.blog.naver.com/meaning87/223516037935)

[3] 부동산계산기 - 보유세(재산세, 종합부동산세) 계산기 (https://xn--989a00af8jnslv3dba.com/%EB%B3%B4%EC%9C%A0%EC%84%B8)

[4] 국세청 - 개인신고안내 - 종합부동산세 - 기본정보 - 세액계산 흐름도 (https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2353&cntntsId=7735)